创业前期的资金规划
创业者制定资本支出列表与每月现金流后就更清楚财务上的状况，对于生意盈利模式能更好的掌握及做适当的调整。以下是重要的财务指标：
1.收支平衡点（如以上图表）：
在现金流预算上，收支平衡点是重要的指标。收支平衡点核心的重点就是，营收能支付所有的成本与营运开支的关卡。例如，创业者的幼儿园如果需要6个月达到收支平衡点，那资本的准备就需要6个月营运准备金来应付。若需12个月，那营运准备金就需要更多。
而根据这指标数据，创业者可以做的应对方式是：
◆营运准备金的数额
预期到营运准备金的数额，那在前期资金准备时要考量在内。
◆固定开支（每月）的考量
固定开支是缩减所有开支中最重要的部分。因这是长期的开支。例如，无论是选择较低的租金的店面（符合市场需要下），或运用谈判技巧压低租金，都是减低每月开支的方式。
其他的固定开支删减包括，原本需要3个老师完成的工作，通过策略编排只需两个老师。又或以较低的底薪金但能分享幼儿园的盈利等等。
◆变动开支的重新考量
学生食物供应，电费，教材准备等。在收支平衡点上的预算，可为3种可能性准备：即，一般状况，最乐观状况及最糟糕状况。
◆最乐观状况
通常新的创业者在想法上总认为自己很创新，所以才会信心满满创业。当然，保有对生意的幢景是有前进的动力。
在启业后能达到指标当然很好。这证明自己的眼光、判断力与执行力都做得非常好。所以，往后的考量应是考虑扩充等的成长可能性。
◆一般状况
根据多方资料分析，包括周围年轻家庭居民，收入能力，甚至参考相似生意后而拟开的营收与开支预算。
启业后，符合这状况可稳打稳扎，让生意进入健康状况。
◆最糟糕状况
个人建议是一般状况下调30%以上（若是创新企业这部分更要下调50%以上）。原因是刚创业时期，通常会出现很多预计范围外的状况，特别是对创业新鲜人更为普遍。
这虽然是创业者最不想看见的状况，但偏偏是创业者在做收支平衡点上最要考量与做好准备的事项。
原因很简单，如果我们没有在这点做好准备，当财务压力来临，创业者的专注力，将从”把企业核心竞争力做好“变成了”应付“财务上的现金流压力”。很多新创业者往往就是阵亡在现金流的不足，而不是服务或者产品问题。
所以，创业重点上创业者必须为“最糟糕的状况做好准备”，但行动上要以最乐观目标，全力以赴。
2.资本回收期限
这部分谈的是把资金投入后需要多久的时间把资本收回来，而计算上一定要纳入以下的考量
◆以3到5年资本回收为目标
这是一般生意上的建议。即在盈利上必须计算资本投资后可以回收的时限。
5年的建议指标是因为一般生意经过5年后已经过“创业前期、初期创业期、成长期、到成熟期甚至放缓期”。这阶段如果还无法回本的状况下，企业要再提升发展就受到一定限制。（因没有本钱）当我们把资本回收植入在现金流规划上，就更容易的管理与规划企业长期的财务。
通常如果是借贷为资本，我们就会以每月开支方式把资本成本涵盖在收支表上。例如，以100%贷款为开创企业资本的例子。如果总投资需要30万，以5年为偿还期。那每月的开支肯定，就包括这贷款的每月本金偿还加上贷款利息。所以，以5年作为资本回收的年限是其中一个方式。
◆自己或亲朋戚友的本钱
如果不是借贷的资金，很多创业者通常就没有认真看待自己的本金。在计算损益时，往往忘了把自己资金的成本计算在内。这成本包括了本金与“潜在利息”。
所以，对于用自己储蓄为创业者的朋友，建议把自己的本金当成借贷的钱来管理与规划。这样才能符合商业上的运作，也能为企业创造常青的健康体质。
（待续）
